Автор Бондар Анастасія 
Після введення мораторію на перевірки в липні цього року бізнес зітхнув з полегшенням. Перевірки призупинені, контролери бездіяльні, можна трохи відпочити і зосередитися на роботі. Поки підприємці підбивали підсумки року, податкова опублікувала оновлений план-графік перевірок на 2026 рік. Під приціл потрапив увесь бізнес – від великих компаній до ФОП. Більш того, навіть мораторій не заважає податківцям з’являтися без попередження. Тож шанс «проскочити» мінімальний.
Правозахисниця Ольга Мазур пояснює, що мораторій бореться насамперед з необґрунтованими перевірками, але не робить бізнес повністю недоторканним. Він включає планові перевірки ДПС, Держпраці, Держпродспоживслужби та інших контролюючих органів, а також обмежену частину позапланових перевірок. Водночас зони підвищеної небезпеки залишаються під суворим державним наглядом і на них не поширюється мораторій. Хто саме в зоні ризику і як підготуватися, щоб уникнути штрафів, центр Дізналася в мережі юридичних компаній «Центр правової допомоги».
«Мораторій не поширюється на торгівлю алкоголем, тютюновими виробами, паливом, контроль ПДВ, ліцензії, а також на види діяльності, які становлять загрозу життю, здоров’ю чи екологічній безпеці», – наголошує Мазур.
Юрист додає, що порушення законодавства в період дії мораторію можуть призвести до подальшого контролю, оскільки, на її думку, «держава нікому нічого не прощає».
Щоб не потрапити в халепу, ФОПам радять ознайомлюватися з графіком перевірки документів на сайті ДПС. Навіть якщо вашого бізнесу немає в списку, фізичні та камеральні перевірки можуть проводитися без попередження та не включені в план.
Тому, на думку Мазура, найкраща підготовка – це прозоре ведення бізнесу, своєчасне подання звітності, реєстрація працівників і наявність усіх необхідних ліцензій і дозволів. «Легше підготуватися заздалегідь, ніж потім витрачати час і гроші на штрафи та судові розгляди», – резюмує юрист.
Коли раптом податкова може прийти до підприємця?
Найчастіше перевірці підлягають ФОП другої та третьої груп з великим оборотом, платники податку на додану вартість, підприємці, які мають податковий борг, а також ті, що використовують РРО чи ПРРО. Підприємець, який торгує підакцизними товарами – алкоголем, тютюном чи паливом – має бути готовим не лише до податкових перевірок, а й до візитів Держпродспоживслужби.
Проте варто пам’ятати, що перевірку ФОП не завжди повідомляють заздалегідь. Юрист Ольга Мазур звертає увагу на один із найпоширеніших інструментів податкового контролю – контроль закупівель.
“У таких випадках інспектор ДПС поводиться як звичайний покупець: купує товар або замовляє послугу і перевіряє, чи виданий фіскальний чек і чи правильно проведено розрахунок. Підприємця заздалегідь не повідомляють про таку перевірку, і виявлений продаж без чека може відразу стати підставою для накладення штрафу”, – пояснює він.
Іншим поширеним приводом для перевірок є скарги клієнтів або працівників на конкретні порушення з боку підприємця. Йдеться про використання найманої праці без відповідного оформлення, продаж алкогольних напоїв чи палива без дозволу тощо. Якщо податкова отримає таку інформацію, перевірка неминуча.
Однак запобігти цим проблемам набагато легше, ніж потім боротися з їх наслідками.
«Правило дуже просте: немає порушень і немає відповідальності», – каже Ольга Мазур. «Працівники повинні бути зареєстровані відповідно до вимог чинного законодавства або залучатися через аутсорсингові компанії, використовувати касові апарати (КПА), вести облік доходів і вчасно отримувати всі необхідні ліцензії. У будь-якому випадку дешевше і спокійніше вчасно звернутися за юридичною консультацією і відкрити бізнес відповідно до закону. Адже юридична допомога після перевірки і накладення фінансових санкцій зазвичай коштує в рази дорожче».
Які порушення ФОП найчастіше є підставою для перевірки?
За словами Ольги Мазур, однією з найпоширеніших помилок ФОПів є намагання уникнути оформлення найманої роботи шляхом співпраці з людьми, формально зареєстрованими як ФОП. Він наголошує, що якщо хтось працює за графіком, виконує завдання під наглядом і отримує регулярну винагороду, то фактично така співпраця прирівнюється до найманної роботи, навіть якщо на папері договір укладено з ФОПом.
“Контролюючі органи оцінюють фактичний стан справ, а не формальні документи. Тобто, якщо є більшість умов – особисте виконання роботи без права доручення, постійний контроль з боку клієнта, графік і інструкції, встановлені роботодавцем, отримання соціальних гарантій і систематичних виплат – всі формальні договори нічого не врятують. Це трудові відносини”, – пояснює юрист.
Він також зазначає, що з липня цього року представники ТКК займаються аудитом військового обліку.
«ТКК не має повноважень перевіряти договори ФОП, а податкова та інспекція праці. І цього достатньо, щоб виявити неоформлених працівників, у тому числі тих, хто ухиляється від роботи. В результаті керівник може бути оштрафований за неналежне ведення військового обліку, а компанія може отримати високий штраф за порушення норм трудового законодавства», – каже Ольга Мазур.
Юрист додає, що поширеною причиною проблем є проста неуважність підприємців.
«Найчастіше підприємці кажуть: «Я не знав, що це потрібно», «Не встиг…», «У мене не було грошей на бухгалтера і я сам цього не розумію». Насправді це не помилки, а лише невиконання обов’язків, і такі відмовки не звільняють від відповідальності.
Які найпоширеніші підстави фінансових санкцій для підприємців?
За статистикою останніх років, у тому числі за 2025 рік, ФОПів найчастіше притягували до адміністративної відповідальності за несвоєчасне подання податкової звітності, несплату податків та одноразових внесків, використання неоформлених працівників або виплату винагороди «в конверті».
Ольга Мазур пояснює: «Іншим поширеним порушенням є безрецептурний розрахунок у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, коли гроші за товари чи послуги не надходять до каси, або підакцизні товари, наприклад алкоголь чи пальне, продаються без належного розрахунку, наприклад, без обліку кількості та об’єму, або коли немає накладних чи документів щодо зберігання товару.
Окремо звертає увагу на продаж товарів і послуг, для яких потрібні спеціальні дозволи чи ліцензії. “Мова йде про алкоголь, пиво, пальне. Отримання ліцензії чи дозволу не займає багато часу, процес нескладний, але відповідальність за порушення дуже серйозна. Також є ризик штрафів, а в деяких випадках і конфіскації товару”, – підкреслює Мазур.
Це означає, що навіть якщо все здається складним або обмеженим у часі, усіх цих помилок можна уникнути, якщо правильно організувати роботу та дотримуватися закону.
Нагадаємо, уряд відтермінував обов’язковість використання платіжних терміналів для ФОПів з першої групи. Ця норма набуде чинності після закінчення воєнного стану та через три місяці після його скасування.