Автор Бондар Анастасія 
FOP з квітня повинен представити оновлену форму податкової декларації – після обчислення військової плати. Ми пояснюємо, як правильно обчислити та сплатити військову плату, яка змінилася на платежі ESA та хто зобов'язаний його сплатити.
Податки для презентів осіб в Україні збільшилися в 2025 році. Ключовим є збільшення темпів військової плати та включення FOP до цих платників податків. Центр Я вивчив, як і коли платити плату та які податки на податки на ФОП у 2025 році.
Військова колекція FOP у 2025 році: як правильно обчислити та оплатити
Групи окремих платників податків 1, 2 та 4 повинні сплачувати військову плату за ставкою 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом, станом на 1 січня звітного року.
Що стосується окремих платників податків третьої групи, військова плата становить 1% від доходу. Наприклад, якщо ваш дохід становить 300 000 тисяч у звітному періоді, вам доведеться сплатити 3000 військову плату UAH.
Фото: Unian
Слід також зазначити, що FOP від груп 1.2 та 4 повинні сплатити військову плату не пізніше 20 (включно) цього місяця. Такі платники можуть сплатити військову плату за весь податковий період (звітність) (квартал, рік), але не більше, ніж кінець поточного року звітності.
Групи від індивідуальних податкових підприємців 1, 2 та 4 повинні сплачувати військову плату за ставкою 10% від мінімальної заробітної плати, визначеної законом, станом на 1 січня звітного року
Тому введення військової плати значно збільшило податкове навантаження для малих підприємців.
Фото: Unian
Що таке платник, а не платник ПДВ і які бази стають платниками?
Згідно з Пара. 180.1 штуки. 180 Українського податкового кодексу платника ПДВ може бути будь -якою особою, яка керує або планує вести бізнес і зареєстрована за його добровільним рішенням як платника податків у порядку, визначеному в ст. 183 цього розділу.
Крім того, є випадки, коли реєстрація як платник ПДВ є обов'язковою. Згідно Пункт 181.1 Ст. 181 Український податковий кодекс, якщо загальна сума реалізації доставки товарів/послуг, яка буде оподатковуватися відповідно до пункту V податкового кодексу, обчисленого (сплаченого) особі за останні 12 календарних місяців, загалом перевищує 1000 000 UAH (виключаючи ПДВ), така особа зобов’язана реєструватися як платник податків у своєму місті в його місцезнаходження відповідно до вимог. 183 CCU, за винятком людини, яка є єдиним платником податків першої групи 3.
FOP може стати платником ПДВ добровільно або у випадку значного обігу коштів без сумніву
Це означає, що FOP може бути бездоганно стати платником ПДВ або у випадку значного обігу коштів.
Звичайно.
Фото: Getty Images
У міру зміни умов звітності для працевлаштованих працівників
Якщо перед прийняттям закону України №4059-IX “Відповідно до державного бюджету України в 2025 році”, а також закон “Щодо податкових змін для оборонних сил та фінансової стабільності”, звітність повинна бути подана один раз у чверті, вони повинні бути подані раз на місяць. Період подання такої звітності встановлюється протягом 20 календарних днів після останнього календарного дня (податкового місяця звітності.
Податкова звітність може працювати за допомогою електронних послуг DP
FOP, які щомісяця мають працівників або платять дохід іншим людям. Така звітність включає:
- Податок на доходи фізичних осіб (Піт – 18%);
- Військова плата (1% для групи 3, 5% за загальну систему, фіксована сума для першої та 2 груп);
- Єдиний соціальний внесок (ESA – 22%).
Важливо
Податкова звітність може бути швидко подана за допомогою електронних послуг DP:
- Зареєструйтесь у відповідній службі. Для доступу до електронної кабінети платника податків, ви повинні мати кваліфікований електронний підпис (CAP), який можна отримати в сертифікованих центрах.
- Після входу виберіть відповідний розділ для звітності.
- Заповніть електронну декларацію та перевірте правильність даних. Слід зазначити, що найчастіше сама система виконує попередню звітність, звітність про можливі помилки або відсутні поля. Це допомагає уникнути відмови приймати документи через неправильне заповнення.
- Зареєструйтесь та надсилайте звітність. Використовуйте CEP для підтвердження точності даних та надсилання документів до DPS. Тоді система автоматично генерує отримання звіту, що є офіційним підтвердженням податкового зобов’язання.
Фото: Pixabay
Правила платежів підприємців: які функції в 2025 році.
Через те, що в 2025 році “Військовий” ESA, FOPS повинен платити ESA відповідно до загальних принципів.
19 квітня (субота) – це максимальний день для FOPS для ESA протягом першого кварталу 2025 року.
У Календарі DPS Було встановлено, що вам доведеться заплатити 21 квітня. Сума ESA за перший квартал – 5280 UAH.
Згідно Частина 1 штука. 4 Закон “Після збору та врегулювання одного внеску в примусове державне соціальне страхування”, від платежу ESA, FOP звільняється для себе незалежно від податкової системи, якщо вони отримують пенсію за віком або років служби або є інвалідами або досягають пенсійного віку та отримують пенсію або соціальну допомогу.
Фото: Pexels
Хто з FOP має право не сплачувати військову плату
Методи FOP від першого та чаю, Чия податкова адреса вказана на територіях війни або на тимчасово окупованих Українських територіях на початку бойових дій або тимчасових класів відповідно до цього Закону № 9319У Вони мають право не сплачувати військову плату за період з першого дня місяця, в якому бійки розпочалися на відповідній території, можливість виникаючих бойових дій або тимчасового вилучення такої території почалася до останнього дня місяця, коли такі активні бійки були завершені, можливість переписування гостинності або тимчасової окупації.
Мобілізовані підприємці ЗгідноВведіть розділ 9-2. Viii esa закони У особливий період вони звільняються від виконання своїх обов'язків. Однак FOPS, надані військовій службі на основі договору, не звільняються від оплати одного внеску (Бачення, категорія 201.04.02.).
Окрім людей-бізнесу, 1 та 2 групи, чия податкова адреса вказана на території військових дій або на тимчасово окупованих територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РПО можуть бути сплачені зі знижкою
FOP – інваліди звільняються від платежів за умови пенсії чи соціальних платежів (Частина 4 штук. 4 Закони ESA.). Привілей діє з наступного місяця після отримання такого статусу (Бачення, категорія 201.04.). Такий FOP зобов'язаний сплатити один внесок за місяць, в якому статус “інваліда” був втрачений (Бачення, категорія 201.04.02.).
Емпатці fop У віці чи років служби – це лише про людей, які отримують пенсію відповідно до законодавства України. Звільнення стосується людей, які досягли пенсійного віку (визначено Шматок. 26 Закон України 09.07.2003 №1058-IV “У випадку обов'язкового державного пенсійного страхування”) та отримують пенсію або соціальну допомогу.
FOP Fappied працівники ESA сплачується роботодавцем (не менше 22% Міністерства оплати).
Fop на загальній системі без доходу, Якщо дохід (прибуток) не був отриманий протягом звітного періоду або індивідуального місяця звітності, він має право Самостійне базу обчислення, але не більше, ніж максимальне значення основи одного внеску, встановленого цим правом. Це означає, що FOP загальної податкової системи має право платити ESA за місяці відсутності доходу, але зобов’язань немає.
Фото: Pexels
Які переваги виплати штрафних санкцій за порушення, передбачені FOP
Окрім осіб-індивідуалів з 1 та 2 груп, чия податкова адреса вказана на території бойових дій або на тимчасово окупованих територіях України, так звані пільгові штрафи за роботу без РПО можуть бути сплачені за “знижкою”.
З 1 серпня 2023 по 31 липня 2025 року або наприкінці воєнного стану для FOP (які не є платниками ПДВ і не продають акцизні товари, лікарські засоби, медичні продукти, ювелірні вироби, технічно складні товари домогосподарств). Зокрема, за перше порушення штрафу не на 100%, а 25% від першої суми продажів без належної фіскалізації та 50% від другої суми та кожного наступного продажу, факт якого був визначений.