Які податкові зміни очікують на ФОПів з 1 січня 2025 року

Військова колекція

Буде військова колекція для 1-2 груп платників ЄП 800 UAH на місяць (10% мінімальна заробітна плата за січень 2025 р.) Для 3 груп – 1% з доходу.

Підприємці 1-2 групи повинні сплатити перший VZ До 20 січня3 групи – відповідно до результатів першої чверті, тобто. До 20 квітня.

Автоматизація податків стягує військову плату за двадцять місяців. Якщо ця дата припадає на вихідні, платіж повинен бути здійснений перед початком. Наприклад, FOP з першої, другої та четвертої групи повинна сплатити військову плату з грудня до 20 січня. З цього року він був 20 січня в неділю, екстремальний період оплати перенесений у п'ятницю, 17 січня.

Групи FOP 1-2 можуть сплатити військову плату з виплатою авансу за весь податковий період (звітність) (квартал, рік), але не більше, ніж кінець поточного року звітності.

Неплати або оплата не сповнені заздалегідь внесків у військові збори в спосіб, встановленому законодавством, це тягне за собою штраф у розмірі 50% від військової плати в 2025–400 рр. Крім того, у випадку затримок у сплаті внесків за військові збори, збільшення штрафних санкцій будуть здійснені відповідно до ст. 129 податкового кодексу.

Група 3 FOPS сплачує військову плату протягом 10 календарних днів після дати подання одного платника податків на податковий квартал (звітність). Для того, щоб порушити правила оплати (переказ), суми військових зборів є привабливими у вигляді штрафу у кількості, визначених ст. 124 PKU:

• через відсутність зборів менше 30 днів – 5% від кількості неоплаченого ВТ;
• За відсутності оплати понад 30 днів – 10% від суми неоплаченого Вт.

Єдиний податок

У 2025 році мінімальна заробітна плата залишалася на рівні квітня 2024 – UAH 8000, але його розмір збільшився порівняно з 1 січня 2024 року, коли MCR був UAH 7100. Мінімальне обслуговування для ефективних людей становить 3028 UAH.

Залишиться одна ставка податку (EP) для групи 1 302,8 uah на місяць (за ставкою ЕП 10%).

Ліміт доходу збільшився з 1 мільйона 185,7 тис. Уаа до 1,336 мільйона Уаа на рік.

EP для групи 2 збільшився з 1420 UAH до 1600 UAH на місяць (для EP 20%).

Ліміт доходів збільшився з 5 мільйонів 921,4 тисяч uah до 6,672 мільйона Уаа на рік.

EP для групи 3 буде 5% доходу (або 3% ПДВ).

Ліміт доходу збільшився з 8 мільйонів 285,7 тис. Уаа до 9 336 мільйонів Уаа на рік.

У разі перевищення цих кордонів підприємець повинен перейти до загальної податкової системи або змінити групу.

Єдиний соціальний внесок

З 1 січня 2025 року ESA стала обов'язковою для всіх FOP, що з весни 2022 року було добровільним. Виплата одного соціального внеску в пенсійний фонд з січня більше не буде добровільною, навіть за відсутності фактичного доходу.

Мінімальна оплата ESA є 1760 UAH на місяць (мінімальна заробітна плата 22%).

Максимальна щомісячна кількість ESA у 2024 році становила 26,4 тис. З 15 мінімальних заробітної плати). У 2025 році він збільшився до 35,2 тисяч. Uah (від 20 МЗП).

У Disbar зобов'язання ESA буде покаране штрафом 20% неповнолітнього неповнолітнього та штрафом у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день затримки. Крім того, якщо ви не платите жодного соціального внеску, тривалість послуг не вплине на встановлення пенсій та соціальних платежів.

Переваги ESA у 2025 році залишаються для пенсіонерів, людей з обмеженими можливостями, підприємців, які також працюють працівниками (він сприяє преміям для них роботодавцем), а також для FOP, розташованих на окупованих територіях або на війні.

Крім того, звільнення від ESA передається підприємцям у загальній податковій системі, а не доходу та FOPAM, що називається Збройними силами у зв'язку з мобілізацією на спеціальний період протягом усієї військової служби.

Податкове навантаження

Щомісячне податкове навантаження на FOP у першій групі збільшиться до UAH 2560. У кварталі ця сума буде 7680 UAH і щороку – 30 720 UAH.

Щомісячне податкове навантаження на FOP у другій групі збільшиться на UAH 2740. У кварталі ця сума становитиме 8220 UAH і щороку – UAH 32 880.

Щомісячне податкове навантаження на FOP у третій групі збільшиться на 1% та 1760 UAH, на чверть – 1% та 5280 UAH, протягом року – 1% та 21 120 UAH.

Звітування

Групи FOP 1, 2 та 4 повідомлять про військову плату як окремий рядок у щорічній декларації. Їм доведеться представити звіти на 2025 році в січні лютого 2026 року.

Натомість групи групи 3 подадуть декларацію та сплачують військову плату в квітні 2025 року в результаті першого кварталу.

Відповідно до результатів 2024 року, звітність проводиться відповідно до старих правил, без зобов’язання сплачувати військову плату.

Звітність ESA передається раз на рік у вигляді додатка 1 до щорічної декларації. У випадку підприємців II групи, востаннє звіт 3 березня 2025 року для III групи – 10 лютого 2025 року.

Також у 2025 році обов'язкова щомісячна звітність про працівників, які повинні бути подані до 20 років. Наступного місяця, починаючи з лютого, відновлюється в 2025 році. Звіти RBC-UKRAINE.

Діапазони

З 2025 року всі підприємці, за винятком тих, хто працює в галузі боїв, доведеться забезпечити можливість виплат не -каш (POS -термінал).

Привілей для підприємців у поселеннях з населенням менше 5000 людей більше не буде працювати. Також мораторій для документального управління всім FOP був знятий.