Як дізнатись на якій системі оподаткування ФОП: повний гайд для підприємців

Вибір системи оподаткування для фізичної особи-підприємця (ФОП) є одним із найважливіших рішень на етапі реєстрації бізнесу. Від правильного вибору залежить розмір податкових платежів, обсяг обов’язків щодо звітування та загальна рентабельність підприємства. Багато новачків у бізнесі часто не розуміють, яка система оподаткування їм присвоєна і як це впливає на їхній дохід. У цьому гайді ми розберемось, як визначити систему оподаткування ФОП та які варіанти доступні українським підприємцям.

Основні системи оподаткування для ФОП в Україні

На сьогодні в Україні існує чотири основних системи оподаткування, які можуть обирати фізичні особи-підприємці. Кожна система має свої особливості, переваги та недоліки, які впливають на фінансовий стан бізнесу. Розуміння цих різниць допоможе вам прийняти обґрунтоване рішення при реєстрації або зміні системи оподаткування. Наведемо детальний перелік усіх доступних варіантів:

1. Загальна система оподаткування (ЗСО) – застосовується за замовчуванням для всіх ФОП, які не подали спеціальну заяву
2. Спрощена система оподаткування (ССО) – передбачає сплату єдиного податку та обов’язкове реєстрування платником ПДВ
3. Реальна спрощена система оподаткування (РССО) – базується на реальних виробничих витратах
4. Система обліку доходів без ведення реєстрів – застосовується для окремих видів діяльності

Як перевірити у ДПА поточну систему оподаткування

Найпряміший способ дізнатись про поточну систему оподаткування – це звернутися до органів податкової служби. Податкова адміністрація України ведає всіма реєстрами щодо статусу платників податків та їх системи обліку. Через персональний кабінет у сервісі "Податковий" на сайті ДПА можна отримати детальну інформацію про ваш статус. Процес перевірки включає такі кроки:

• Перейти на офіційний сайт ДПА (tax.gov.ua)
• Авторизуватись у персональному кабінеті через УСІМ (Єдину систему ідентифікації та аутентифікації)
• Знайти розділ "Облік платників податків"
• Переглянути інформацію про обрану систему оподаткування
• Завантажити витяг про статус платника податків за необхідності

Перевірка через особистий кабінет на сайті податкової

Сервіс "Податковий" є найручнішим способом отримання інформації про систему оподаткування ФОП в режимі реального часу. Для входу до кабінету потрібні облікові дані УСІМ, які отримуються при реєстрації у сервісі. Цей спосіб є абсолютно безплатним і доступним цілодобово з будь-якого пристрою з інтернетом. Крім информації про систему оподаткування, у кабінеті можна переглянути:

• Суму заборгованості з усіх видів податків
• Графік авансових платежів
• Строки подання звітів
• Залік сплачених платежів
• Призначені штрафи та пені

Документи для перевірки системи оподаткування

Окрім онлайн-перевірки, документальне підтвердження системи оподаткування можна отримати з офіційних паперів. При реєстрації ФОП в Єдиному державному реєстрі видається свідоцтво про державну реєстрацію, де вказана обрана система оподаткування. Якщо цей документ втрачений або інформація в ньому застаріла, можна запросити витяг з реєстру. Основні документи, що підтверджують систему оподаткування:

1. Свідоцтво про державну реєстрацію ФОП (містить інформацію про ССО при її виборі)
2. Витяг з Єдиного державного реєстру про наявність статусу платника ПДВ
3. Копія поданої заяви про обрання спрощеної системи оподаткування
4. Рішення податкової про реєстрацію в системі обліку доходів

Загальна система оподаткування (ЗСО): як розпізнати

Загальна система оподаткування застосовується до ФОП автоматично, якщо підприємець не подав заяву про обрання однієї зі спеціальних систем. При ЗСО ФОП сплачує податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% від доходу та військовий збір у розмірі 1,5%. Крім того, якщо дохід перевищує встановлену межу, ФОП автоматично реєструється платником податку на додану вартість (ПДВ). Ознаки роботи на ЗСО включають:

• Відсутність спеціальної заяви про обрання іншої системи у податкової служби
• Сплата ПДФО у розмірі 18% від задекларованого доходу
• Вирахування військового збору 1,5% від доходу
• Потенційна реєстрація платником ПДВ при перевищенні порогу доходу
• Обов’язкове ведення реєстру надходжень і витрат

Спрощена система оподаткування (ССО): ознаки та розпізнання

Спрощена система оподаткування передбачає сплату єдиного податку замість ПДФО та військового збору. Ставки єдиного податку залежать від групи ФОП та виду діяльності, варіюючись від 5% до 20% від доходу. При обранні ССО перший або другий групи ФОП не зобов’язані реєструватись платниками ПДВ, що значно спрощує адміністративний тягар. Четверта група (виробничники) автоматично стає платником ПДВ. Визначити, що ви на ССО можна за такими ознаками:

1. Presenza у реєстрі платників єдиного податку
2. Сплата єдиного податку замість ПДФО
3. Можливість звільнення від реєстрації платником ПДВ (для 1-3 групи)
4. Періодичне подання декларацій про доходи та видатки
5. Членування на певні групи залежно від виду діяльності

Реальна спрощена система оподаткування (РССО): як розпізнати

Реальна спрощена система оподаткування розраховується на основі фактичних виробничих витрат та дозволяє сплачувати податок від суми прибутку, а не від загального доходу. При РССО ставка податку складає 10% від прибутку (різниця між доходом та витратами), що може забезпечити більші економії для підприємств з высокими витратами. Ця система передбачає ведення детальної бухгалтерської документації та складання кошторисів видатків. Для розпізнання РССО звертайте увагу на:

• Запис у реєстрі платників РССО у податковій службі
• Розрахунок податку від чистого прибутку (дохід мінус витрати)
• Необхідність детального документування усіх бізнес-видатків
• Обов’язкову реєстрацію платником ПДВ
• Подання декларацій з розшифруванням доходів та видатків

Система обліку доходів без ведення реєстрів

Для окремих видів діяльності (переважно фізичні особи в сфері послуг) передбачена можливість роботи без ведення офіційних реєстрів. Ця система припускає сплату єдиного податку четвертої групи у фіксованому розмірі на місяць, незалежно від фактичного обсягу доходів. Такий варіант оподаткування значно спрощує адміністративні процедури та розрахунок податків. Розпізнати цю систему можна за такими критеріями:

• Право на застосування єдиного податку 4-ї групи без реєстрів
• Фіксований розмір платежу на місяць (залежить від регіону та виду діяльності)
• Дозвіл на роботу без ведення документації щодо видатків
• Застосування виключно для дозволених видів діяльності
• Обов’язкова реєстрація платником ПДВ (з особливостями)

Як змінити систему оподаткування ФОП

Зміна системи оподаткування можлива один раз на календарний рік, як правило, з першого числа місяця. Заяву про обрання іншої системи необхідно подати до 20-го числа попереднього місяця, щоб вона вступила в силу з першого дня наступного місяця. Для зміни системи оподаткування потрібно звернутись до податкової служби за місцем реєстрації ФОП з відповідною заявою. Процедура зміни системи включає:

1. Підготовку заяви про обрання нової системи оподаткування
2. Збір необхідних документів (копія паспорту, ІПН та ін.)
3. Подання заяви до податкового органу особисто або поштою
4. Отримання підтвердження від податкової служби
5. Попередження бухгалтера/облікового про зміну системи для корректного розрахунку

Консультація фахівця: коли це необхідно

Для багатьох ФОП рекомендується отримати професійну консультацію податкового консультанта або бухгалтера перед обранням системи оподаткування. Фахівець допоможе розрахувати передбачені податки для кожної системи на основі прогнозованого доходу та видатків вашого бізнесу. Консультація з експертом особливо важлива при значних обсягах бізнесу або складній структурі видатків. Причини звернення до фахівця:

• Розрахунок податкового навантаження для кожної системи оподаткування
• Аналіз фінансової моделі бізнесу та прибутковості
• Розробка стратегії мінімізації податкового тягаря
• Планування розвитку бізнесу з урахуванням податкових наслідків
• Подання всіх необхідних документів до органів податкової служби

Часті помилки при виборі системи оподаткування

Багато підприємців припускаються помилок при виборі або використанні системи оподаткування, що призводить до надмірних податкових виплат. Однією з найпоширеніших помилок є залишення за замовчуванням на ЗСО, коли більш вигідною була б ССО або РССО. Деякі підприємці також не знають про можливість зміни системи та залишаються на невдалому виборі протягом кількох років. Основні помилки включають:

• Невчасна реєстрація платником ПДВ при перевищенні порогу доходу
• Невірний розрахунок авансових платежів та оцінка податкового тягаря
• Неправильна класифікація виду діяльності та, як наслідок, обрання невідповідної групи ФОП
• Ведення неправильної документації, що не відповідає вибраній системі
• Пропуск строків подання деклорацій та звітів до податкової служби